Який податок на продаж квартири до 3 років у Львові?

Детальний огляд податкової системи для власності менш ніж 3 роки

Основні моменти:

• Податкове навантаження 12%: Загальна сума включає ПДФО, військовий збір, внесок до Пенсійного фонду та нотаріальне мито.
• Розподіл платежів: Продавець сплачує 10% (ПДФО та військовий збір), а покупець – 2% (пенсійний фонд та нотаріальне мито).
• Особливості транзакції: Особливі правила застосовуються для продажів менш ніж 3 роки та для повторних операцій нерухомості протягом року.

Податкові зобов’язання при продажу квартири до 3 років

У 2025 році при продажу квартири, яка перебуває у власності менше 3 років, встановлено ряд обов’язкових податків та зборів. Оскільки податкове законодавство встановлюється на національному рівні, основні ставки однакові для всіх регіонів України, включаючи Львів.

Основні податки та збори

При продажу квартири, що володіється менше 3 років, слід розраховувати наступні основні податки:

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Згідно з чинним законодавством, якщо квартира перебуває у власності менше 3 років, особа, яка здійснює продаж, зобов’язана сплатити податок на доходи фізичних осіб у розмірі 5% від вартості угоди. Цей податок нараховується, як правило, на різницю між ціною продажу і первісною вартістю майна, особливо якщо майно було придбане з метою отримання прибутку.

Військовий збір

Разом з ПДФО, продавець повинен сплатити військовий збір, який встановлено у розмірі 5% від вартості квартири. Цей збір був підвищений і наразі складає ту ж саму суму, що й ПДФО, що забезпечує податкову стабільність та фінансування державних потреб, зокрема оборонних витрат.

Внесок до Пенсійного фонду

Окрім вищезазначених платежів, відповідно до вимог, передбачених законодавством, на операції з продажу квартири накладається внесок до Пенсійного фонду у розмірі 1% від вартості угоди. Зазвичай цей внесок сплачується покупцем, хоч він і зараховується в загальну схему податкового навантаження.

Державне мито за нотаріальне оформлення

Не менш значущою частиною операції є державне мито, яке стягується за нотаріальне оформлення угоди. Поточна ставка становить 1% від вартості договору. Подібно до внеску до Пенсійного фонду, мито за нотаріальне посвідчення зазвичай сплачується покупцем, хоча цей витратний аспект часто впливає на загальну суму транзакції.

Отже, сума обов’язкових податкових платежів складає:

Податок/Збір	Ставка	Хто сплачує
ПДФО	5%	Продавець
Військовий збір	5%	Продавець
Внесок до Пенсійного фонду	1%	Покупець
Державне мито	1%	Покупець
Загальна ставка	12% від вартості угоди

Деталі розподілу витрат і окремі особливості

Хоча сумарне податкове навантаження складає 12% від вартості квартири, важливо враховувати, що витрати зазвичай розподіляються між продавцем і покупцем залежно від умов угоди:

Розподіл витрат за угодою

За сучасними стандартами, традиційно розподіл витрат між учасниками операції має наступний вигляд:

Відповідальність продавця

Продавець зазвичай сплачує податок на доходи фізичних осіб (5%) та військовий збір (5%), що сумарно становлять 10% від вартості угоди. Ці два платежі є прямим фінансовим зобов’язанням продавця, особливо якщо майно володіється менше 3 років.

Відповідальність покупця

До додаткових витрат, що лягають на покупця, входять внесок до Пенсійного фонду (1%) та державне мито за нотаріальне оформлення угоди (1%). Сумарно ці платежі складають 2% від вартості квартири. Важливо зазначити, що ці витрати можуть бути включені до загальної ціни продажу залежно від переговорів між сторонами.

Інші важливі моменти

Крім основного податкового навантаження, існують декілька важливих аспектів, на які варто звернути увагу:

Інкрементальні ставки для повторних операцій

За деякими джерелами, браузерні умови продажу можуть змінюватися, коли продавець здійснює третю угоду з нерухомістю протягом календарного року. У таких випадках застосовується збільшена ставка ПДФО у розмірі 18% від різниці між первісною вартістю і ціною продажу.

Винятки та пільгові режими

Законодавство передбачає кілька винятків, завдяки яким певні категорії осіб можуть бути частково або повністю звільнені від сплати вищезгаданих платежів. Наприклад, особи, які брали участь в антитерористичних операціях або внутрішньо переміщені люди, іноді мають право на пільги. Аналогічно, спадкоємці, якщо спадкодавець володів квартири більше 3 років, можуть бути звільнені від оподаткування у певних випадках.

Нотаріальне оформлення та додаткові послуги

Окрім безпосередніх податків, угода з продажу квартири потребує нотаріального оформлення, яке супроводжується оплатою державного мита (1%). Також можуть виникати витрати на проведення оцінки майна або послуги нотаріуса, що визначаються за домовленістю сторін. Ці витрати, хоча й не входять безпосередньо до загальної податкової ставки, впливають на кінцеву суму, яку повинні врахувати обидві сторони.

Юридичні аспекти та практичні рекомендації

Правильне розуміння та дотримання законодавчих положень щодо оподаткування операцій з нерухомістю є критично важливим як для приватних осіб, так і для професійних ріелторів. При підготовці документів до продажу квартири, що перебуває у власності менше 3 років, слід враховувати наступні рекомендації:

Ретельна підготовка документів

Перед оформленням угоди продавцю рекомендується:

• Перевірити всі юридичні документи, що підтверджують право власності.
• Зібрати інформацію про первісну вартість квартири для точної калькуляції ПДФО.
• Отримати консультацію юриста або спеціаліста з нерухомості для врахування усіх нюансів законодавства.

Консультації з податковими питаннями

Оскільки податкове законодавство може змінюватися, важливо консультуватися з фахівцями з бухгалтерського обліку і податковими консультантами. Це дозволить актуалізувати інформацію щодо ставок та податкових пільг, а також уникнути можливих штрафів та непередбачених витрат.

Узгодження умов угоди

При продажу квартири обидві сторони мають обговорити та узгодити, хто саме несе витрати, пов’язані з додатковими платежами, такими як нотаріальне оформлення або внесок до Пенсійного фонду. Зазвичай покупці готові покрити 2% витрат, але ці умови можуть бути предметом переговорів.

Практична таблиця податкових ставок та розподілу витрат

Показник	Ставка (%)	Сплачує	Примітка
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)	5%	Продавець	При власності менше 3 років
Військовий збір	5%	Продавець	За загальнонаціональним правилом
Внесок до Пенсійного фонду	1%	Покупець	Включається до загальної суми
Державне мито	1%	Покупець	За нотаріальне оформлення
Загальна ставка	12% від суми угоди

Додаткова інформація та нюанси

Існують деякі додаткові аспекти, які також слід враховувати під час операції продажу квартири:

Зміни в законодавстві

За останніми даними, податкове навантаження на операції з нерухомістю зазнало змін. Такі зміни можуть бути спричинені як внутрішніми факторами, так і зовнішніми економічними умовами. Тому завжди рекомендується перевіряти актуальність інформації безпосередньо перед здійсненням транзакції.

Підвищення ПДФО для повторних продажів

Варто також зазначити, що у випадку, коли продавець реалізує квартиру вперше, звичайна ставка ПДФО становить 5%, але при третій угоді з нерухомістю протягом одного календарного року застосовуються підвищені ставки, які можуть досягати 18%. Така міра стимулює зменшення спекулятивної діяльності на ринку нерухомості.

Перелік додаткових витрат

Окрім податкових платежів, потрібно враховувати й інші витрати, пов’язані з процесом продажу:

• Оплата послуг нотаріуса – цей збір може відрізнятись залежно від вартості квартири та домовленостей.
• Оцінка вартості майна – зазвичай проводиться за додаткову оплату, яку покриває продавець.
• Юридичний супровід угоди – консультації або послуги юриста часто необхідні для уникнення помилок в документації.

Джерела та посилання

Для отримання додаткової інформації та підтвердження зазначених ставок, рекомендується ознайомитися з наступними онлайн-ресурсами:

About The Author